システム監査の予備調査
出典: 令和6年度 秋期 応用情報技術者試験 午前 問59 (IPA)
システム監査基準 (令和 5 年) における予備調査についての記述として，適切なものはどれか。
- ア 監査対象先の事務手続やマニュアルなどを通じて，業務内容，業務分掌，体制などを把握する。
- イ 監査対象の実態を把握するために，必ず現地に赴いて実施する。
- ウ 監査の結論を裏付けるために，十分な監査証拠を入手する。
- エ 調査の範囲は，監査対象先だけに限定する。
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正解: ア
- ア: 事務手続やマニュアルなどから業務内容・分担・体制を把握するのは、予備調査の内容なので正しい記述です。
- イ: 予備調査は資料の確認や問合せなどでも行えます。必ず現地に行く必要はありません。
- ウ: 結論を裏付ける十分な監査証拠を集めるのは、本調査で行うことです。
- エ: 必要に応じて、監査対象先以外の関係部署などを調査することもあります。
ポイント
- 予備調査: 本調査の前に、監査対象の業務内容や体制などの概要をつかみ、監査の手続を計画するための調査です。
- 資料の確認やアンケート、ヒアリングなどで行い、必ずしも現地に行く必要はありません。監査対象先以外 (関係する部署など) を調べることもあります。
- 結論を裏付ける監査証拠を集めるのは 本調査 の役割です。