システム監査の予備調査
出典: 令和5年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問58 (IPA)
システム監査基準（平成 30 年）における予備調査についての記述として，適切なものはどれか。
- ア 監査対象の実態を把握するために，必ず現地に赴いて実施する。
- イ 監査対象部門の事務手続やマニュアルなどを通じて，業務内容，業務分掌の体制などを把握する。
- ウ 監査の結論を裏付けるために，十分な監査証拠を入手する。
- エ 調査の範囲は，監査対象部門だけに限定する。
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正解: イ
- ア: 現地調査は必須ではなく、書類やインタビューでも行います。
- イ: 事務手続やマニュアルなどから、業務内容や分掌体制を把握するのが予備調査です。正しい答えです。
- ウ: 十分な監査証拠を入手するのは、本調査の段階です。
- エ: 範囲は監査対象部門だけに限らず、関連部門や委託先も含みます。
ポイント
- 予備調査: 監査対象の概要を把握し、本調査の計画を立てるための調査です。
- 事務手続やマニュアルなどから業務内容や業務分掌の体制を把握 します。調査は書面だけでなく、インタビューなどでも行い、必ずしも現地に行く必要はありません。
- 十分な監査証拠を入手して結論を裏付けるのは、本調査 (監査手続の実施) です。