監査報告書の改善勧告
出典: 平成29年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問58 (IPA)
システム監査人が監査報告書に記載する改善勧告に関する説明のうち，適切なものはどれか。
- ア 改善の実現可能性は考慮せず，監査人が改善の必要があると判断した事項だけを記載する。
- イ 監査証拠による裏付けの有無にかかわらず，監査人が改善の必要があると判断した事項を記載する。
- ウ 監査人が改善の必要があると判断した事項のうち，被監査部門の責任者が承認した事項だけを記載する。
- エ 調査結果に事実誤認がないことを被監査部門に確認した上で，監査人が改善の必要があると判断した事項を記載する。
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正解: エ
- ア: 改善の実現可能性も考慮して勧告するので、考慮しないという記述は適切ではありません。
- イ: 監査証拠による裏付けのない事項は、報告書に記載できません。
- ウ: 被監査部門が承認した事項だけを記載すると、監査人の独立性が損なわれます。
- エ: 事実誤認がないことを被監査部門に確認してから、監査人が必要と判断した事項を記載するので正しい答えです。
ポイント
- 監査報告書には、監査証拠に基づいて 指摘事項と改善勧告を記載します。
- 調査結果に 事実誤認がないか被監査部門に確認 (事実確認) したうえで、監査人が改善の必要があると判断した事項を記載します。
- 改善の実現可能性も考慮し、被監査部門の承認は必須ではありません。独立性を保つため、記載内容の決定は監査人が行います。