予備調査の監査手続
出典: 平成28年度 春期 応用情報技術者試験 午前 問59 (IPA)
システム監査人が予備調査で実施する監査手続はどれか。
- ア 監査対象に関する手順書や実施記録，及び被監査部門から入手した監査証拠に基づいて，指摘事項をまとめる。
- イ 監査対象に対する被監査部門の管理者及び担当者のリスクの認識について，アンケート調査によって情報を収集する。
- ウ 被監査部門の管理者の説明を受けながら，被監査部門が業務を行っている現場を実際に見て，改善提案の実現可能性を確かめる。
- エ 被監査部門の担当者に対して，監査手続書に従ってヒアリングを行い，監査対象の実態を詳細に調査する。
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正解: イ
- ア: 監査証拠に基づいて指摘事項をまとめるのは、評価・結論の段階です。
- イ: リスクの認識についてアンケート調査で情報を集めるのは予備調査なので正しい答えです。
- ウ: 現場を見て改善提案の実現可能性を確かめるのは、本調査から、評価・結論の段階です。
- エ: 監査手続書に従った詳細なヒアリングは、本調査で行います。
ポイント
システム監査の流れは、予備調査 → 本調査 → 評価・結論 → 報告です。
- 予備調査: 監査対象の概要や実態を把握するために、リスクの認識の アンケート調査 や、資料の入手、ヒアリングなどを行います。
- 本調査: 監査手続書に従って、詳細なヒアリングや実地調査 で監査証拠を集めます。
- 評価・結論: 監査証拠に基づいて 指摘事項をまとめます。